Short answer
For 2026, business owners can generally deduct 100% of the cost of qualifying equipment in the year it is placed in service, expense up to $2.56 million under Section 179, and keep the 20% qualified business income (QBI) deduction, which is now permanent. Purchases count only if the property is placed in service by December 31.
Want an Enrolled Agent to look at your case? The first 30 minutes are free.
Book your free consultationAgenda tu consulta gratis1. 100% bonus depreciation, now permanent
Qualified property acquired and placed in service after January 19, 2025 can be fully deducted in the first year. This covers most equipment, machinery, computers, furniture and certain vehicles used in the business. It applies whether or not the business has taxable income, and it can create a loss.
2. Section 179
For tax years beginning in 2026, the maximum Section 179 deduction is $2.56 million, reduced dollar for dollar once total qualifying purchases exceed $4.09 million. Unlike bonus depreciation, Section 179 cannot create a loss, but it lets you choose asset by asset how much to deduct.
3. QBI deduction, permanent, with a new minimum
Owners of sole proprietorships, partnerships, S-Corps and LLCs can keep deducting up to 20% of qualified business income. Beginning in 2026, there is a minimum deduction of $400 for taxpayers with at least $1,000 of qualified business income from businesses in which they materially participate. Income limits still apply to certain service businesses, so the structure of your salary and profits matters.
4. Domestic research costs
Domestic research and experimental costs can again be deducted immediately, beginning in 2025, instead of being spread over five years. If you develop software, products or processes, review which costs qualify.
Checklist before December 31
- Buy and place in service the equipment you need; ordering it is not enough.
- Review your S-Corp salary and make sure payroll reflects it for the whole year.
- Update your books through November so the projection is based on real numbers.
- Calculate the January 15, 2027 estimated payment.
- Do not buy just to deduct: a 100% deduction still means spending 100% of the money.
Respuesta corta
En 2026, los dueños de negocio por lo general pueden deducir el 100 % del costo del equipo que califica en el año en que lo ponen en uso, deducir hasta $2.56 millones con la Sección 179 y mantener la deducción del 20 % por ingreso de negocio calificado (QBI), que ahora es permanente. Las compras cuentan solo si el bien se pone en uso antes del 31 de diciembre.
¿Quieres que una Enrolled Agent revise tu caso? Los primeros 30 minutos son gratis.
Book your free consultationAgenda tu consulta gratis1. Depreciación adicional del 100 %, ahora permanente
Los bienes que califican, adquiridos y puestos en uso después del 19 de enero de 2025, se pueden deducir por completo en el primer año. Incluye la mayoría de equipos, maquinaria, computadoras, muebles y ciertos vehículos del negocio. Aplica aunque el negocio no tenga ganancia y puede generar una pérdida.
2. Sección 179
Para los años fiscales que comienzan en 2026, la deducción máxima de la Sección 179 es de $2.56 millones, y se reduce dólar por dólar cuando el total de compras que califican supera $4.09 millones. A diferencia de la depreciación adicional, la Sección 179 no puede generar una pérdida, pero te deja elegir bien por bien cuánto deducir.
3. Deducción QBI, permanente y con un nuevo mínimo
Los dueños de negocios propios, sociedades, S-Corp y LLC pueden seguir deduciendo hasta el 20 % del ingreso de negocio calificado. Desde 2026 existe una deducción mínima de $400 para quienes tengan al menos $1,000 de ingreso calificado de negocios en los que participan de forma activa. Para ciertos negocios de servicios siguen aplicando límites de ingresos, así que la estructura de tu salario y ganancias importa.
4. Costos de investigación en EE. UU.
Desde 2025, los costos de investigación y desarrollo realizados en EE. UU. se pueden deducir de inmediato otra vez, en lugar de repartirse en cinco años. Si desarrollas software, productos o procesos, revisa qué costos califican.
Lista antes del 31 de diciembre
- Compra y pon en uso el equipo que necesitas; no basta con encargarlo.
- Revisa tu salario de S-Corp y que la nómina lo refleje todo el año.
- Pon tus libros al día hasta noviembre para proyectar con números reales.
- Calcula el pago estimado del 15 de enero de 2027.
- No compres solo para deducir: deducir el 100 % sigue siendo gastar el 100 % del dinero.
Pay what the law requires, not a dollar more.Paga lo que exige la ley, ni un dólar más.
We review your numbers before the year closes and show you the options that apply to your business.Revisamos tus números antes de que cierre el año y te mostramos las opciones que aplican a tu negocio.
- A free 30-minute call by Google Meet with our team, in English or Spanish.Una llamada gratis de 30 minutos por Google Meet con nuestro equipo, en español o inglés.
- We review your situation, your deadlines and your options.Revisamos tu situación, tus fechas límite y tus opciones.
- You get a written plan and quote before any work begins. No commitment.Recibes un plan y una cotización por escrito antes de empezar cualquier trabajo. Sin compromiso.
Frequently asked questionsPreguntas frecuentes
Is 100% bonus depreciation available in 2026?¿Existe la depreciación adicional del 100 % en 2026?
Yes. It is permanent for qualified property acquired and placed in service after January 19, 2025.Sí. Es permanente para bienes que califican adquiridos y puestos en uso después del 19 de enero de 2025.
What is the Section 179 limit for 2026?¿Cuál es el límite de la Sección 179 en 2026?
$2.56 million for tax years beginning in 2026, reduced once qualifying purchases exceed $4.09 million.$2.56 millones para los años fiscales que comienzan en 2026, con reducción cuando las compras que califican superan $4.09 millones.
Is the QBI deduction still available?¿Sigue existiendo la deducción QBI?
Yes. The 20% qualified business income deduction is permanent, and from 2026 there is a $400 minimum for taxpayers with at least $1,000 of qualified business income from businesses in which they materially participate.Sí. La deducción del 20 % por ingreso de negocio calificado es permanente, y desde 2026 hay un mínimo de $400 para quienes tengan al menos $1,000 de ingreso calificado de negocios en los que participan activamente.
This article is general information about U.S. federal tax rules as of October 2026. It is not advice for your specific situation. Rules and amounts change; confirm how they apply to you before acting.Este artículo es información general sobre las normas fiscales federales de EE. UU. vigentes en octubre de 2026. No es asesoría para tu situación específica. Las normas y los montos cambian; confirma cómo se aplican a tu caso antes de actuar.