First: they are not the same kind of thing
An LLC is a legal entity created under state law. It protects your personal assets from the company's debts. An S-Corp is a federal tax election: a way of telling the IRS how to tax the company. An LLC can stay with its default tax treatment or elect to be taxed as an S-Corp by filing Form 2553. So the real question is usually not "LLC or S-Corp", but "should my LLC elect S-Corp status?"
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Book your free consultationAgenda tu consulta gratisHow each one is taxed
LLC with default treatment
A single-member LLC reports its profit on the owner's personal return (Schedule C). All of the net profit is subject to self-employment tax (Social Security and Medicare), about 15.3% on most of it, in addition to income tax.
LLC taxed as an S-Corp
The owner who works in the business becomes an employee and must receive a reasonable salary through payroll. Payroll taxes apply to that salary. The rest of the profit can be distributed to the owner without self-employment tax. The company files Form 1120-S by March 15 and issues a K-1 to each owner; income tax is still paid on the full profit on the personal return.
A simplified example
Suppose your business has $100,000 of net profit:
- Default LLC: self-employment tax of about $14,100.
- S-Corp with a $50,000 salary: payroll taxes of about $7,650 on the salary; the other $50,000 is distributed without that tax.
The difference, about $6,500 a year, is not all savings: the S-Corp has extra costs, such as a payroll service, the corporate return (1120-S), more bookkeeping and, in some states, additional taxes or fees. The example ignores income tax and state taxes and is only meant to show how the mechanics work. Your actual numbers depend on your profit, your state and the salary that is reasonable for your work.
What "reasonable salary" means
The salary must reflect what the business would pay someone else to do your job, based on your role, hours and industry. Paying yourself a very low salary to avoid payroll taxes is one of the issues the IRS looks for in S-Corps. The salary should be decided with numbers and documented.
When the S-Corp usually makes sense
- The business has a stable profit clearly above a reasonable salary for your work.
- You work in the business and can run a formal payroll.
- All owners are U.S. citizens or residents.
When it usually does not
- Low, irregular or negative profit: the extra costs can exceed the savings.
- A nonresident owner: nonresident aliens cannot be S-Corp shareholders. A foreign owner's LLC cannot elect S-Corp status.
- More than 100 owners, entities as owners, or different classes of ownership: an S-Corp allows only one class of stock and certain types of shareholders.
- Real estate that appreciates held for the long term: an S-Corp is often not the best vehicle for it.
Timing of the election
For the election to apply to the current year, Form 2553 is generally filed no later than 2 months and 15 days after the start of the tax year (March 15 for a calendar-year company). There are relief procedures for late elections in certain cases. The most common mistake is electing S-Corp status without setting up payroll, which creates problems that are costly to fix later.
How we decide it with you
We compare your real numbers under both options, include the extra costs and your state's rules, and give you a written recommendation. If the S-Corp makes sense, we file the election, help you set the salary and coordinate the payroll.
Primero: no son el mismo tipo de cosa
La LLC es una entidad legal que se crea según las leyes de un estado. Protege tu patrimonio personal de las deudas de la empresa. La S-Corp es una elección fiscal federal: una forma de indicarle al IRS cómo gravar a la empresa. Una LLC puede quedarse con su tratamiento fiscal predeterminado o elegir tributar como S-Corp presentando el Formulario 2553. Por eso, la pregunta real casi nunca es "¿LLC o S-Corp?", sino "¿le conviene a mi LLC elegir tributar como S-Corp?".
¿Quieres que una Enrolled Agent revise tu caso? Los primeros 30 minutos son gratis.
Book your free consultationAgenda tu consulta gratisCómo tributa cada una
LLC con el tratamiento predeterminado
Una LLC de un solo dueño declara su ganancia en la declaración personal del dueño (Anexo C). Toda la ganancia neta paga el impuesto de autoempleo (Seguro Social y Medicare), cerca del 15.3 % sobre la mayor parte, además del impuesto sobre la renta.
LLC que tributa como S-Corp
El dueño que trabaja en el negocio pasa a ser empleado y debe recibir un salario razonable por nómina. Los impuestos de nómina se pagan sobre ese salario. El resto de la ganancia puede repartirse al dueño sin impuesto de autoempleo. La empresa presenta el Formulario 1120-S antes del 15 de marzo y entrega un K-1 a cada dueño; el impuesto sobre la renta se sigue pagando sobre toda la ganancia en la declaración personal.
Un ejemplo simplificado
Supongamos que tu negocio tiene $100,000 de ganancia neta:
- LLC predeterminada: impuesto de autoempleo de unos $14,100.
- S-Corp con un salario de $50,000: impuestos de nómina de unos $7,650 sobre el salario; los otros $50,000 se reparten sin ese impuesto.
La diferencia, unos $6,500 al año, no es todo ahorro: la S-Corp tiene costos adicionales, como el servicio de nómina, la declaración corporativa (1120-S), más contabilidad y, en algunos estados, impuestos o tarifas adicionales. El ejemplo no incluye el impuesto sobre la renta ni los impuestos estatales y solo busca mostrar cómo funciona. Tus números reales dependen de tu ganancia, de tu estado y del salario razonable para tu trabajo.
Qué significa "salario razonable"
El salario debe reflejar lo que el negocio le pagaría a otra persona por hacer tu trabajo, según tu función, tus horas y tu industria. Pagarte un salario muy bajo para evitar impuestos de nómina es uno de los puntos que el IRS revisa en las S-Corp. El salario debe decidirse con números y quedar documentado.
Cuándo suele convenir la S-Corp
- El negocio tiene una ganancia estable claramente superior a un salario razonable por tu trabajo.
- Trabajas en el negocio y puedes llevar una nómina formal.
- Todos los dueños son ciudadanos o residentes de EE. UU.
Cuándo suele no convenir
- Ganancia baja, irregular o con pérdidas: los costos adicionales pueden superar el ahorro.
- Un dueño no residente: los extranjeros no residentes no pueden ser accionistas de una S-Corp. La LLC de un dueño extranjero no puede elegir ser S-Corp.
- Más de 100 dueños, empresas como dueñas o distintas clases de participación: la S-Corp solo permite una clase de acciones y ciertos tipos de accionistas.
- Inmuebles que se valorizan y se mantienen a largo plazo: la S-Corp muchas veces no es el mejor vehículo para tenerlos.
Cuándo hacer la elección
Para que la elección aplique al año en curso, el Formulario 2553 por lo general se presenta a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio del año fiscal (el 15 de marzo para una empresa con año calendario). Existen procedimientos de alivio para elecciones tardías en ciertos casos. El error más común es elegir S-Corp sin montar la nómina, y eso genera problemas costosos de corregir después.
Cómo lo decidimos contigo
Comparamos tus números reales con ambas opciones, incluimos los costos adicionales y las reglas de tu estado, y te damos una recomendación por escrito. Si la S-Corp conviene, presentamos la elección, te ayudamos a definir el salario y coordinamos la nómina.
Pay what the law requires, not a dollar more.Paga lo que exige la ley, ni un dólar más.
We review your numbers before the year closes and show you the options that apply to your business.Revisamos tus números antes de que cierre el año y te mostramos las opciones que aplican a tu negocio.
- A free 30-minute call by Google Meet with our team, in English or Spanish.Una llamada gratis de 30 minutos por Google Meet con nuestro equipo, en español o inglés.
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Frequently asked questionsPreguntas frecuentes
Is an S-Corp a different company from an LLC?¿La S-Corp es una empresa distinta a la LLC?
No. An S-Corp is a tax election. An LLC can keep its default tax treatment or elect to be taxed as an S-Corp by filing Form 2553.No. La S-Corp es una elección fiscal. Una LLC puede mantener su tratamiento fiscal predeterminado o elegir tributar como S-Corp presentando el Formulario 2553.
Can a nonresident own an S-Corp?¿Un no residente puede ser dueño de una S-Corp?
No. Nonresident aliens cannot be S-Corp shareholders, so an LLC owned by a foreign person cannot elect S-Corp status.No. Los extranjeros no residentes no pueden ser accionistas de una S-Corp, así que una LLC de un dueño extranjero no puede elegir ser S-Corp.
When is the deadline to elect S-Corp status?¿Hasta cuándo se puede elegir ser S-Corp?
To apply to the current year, Form 2553 is generally due within 2 months and 15 days after the start of the tax year: March 15 for a calendar-year company. Late-election relief exists in certain cases.Para que aplique al año en curso, el Formulario 2553 por lo general se presenta dentro de los 2 meses y 15 días siguientes al inicio del año fiscal: el 15 de marzo para una empresa con año calendario. En ciertos casos existe alivio para elecciones tardías.
This article is general information about U.S. federal tax rules as of October 2026. It is not advice for your specific situation. Rules and amounts change; confirm how they apply to you before acting.Este artículo es información general sobre las normas fiscales federales de EE. UU. vigentes en octubre de 2026. No es asesoría para tu situación específica. Las normas y los montos cambian; confirma cómo se aplican a tu caso antes de actuar.