Respuesta corta
Una LLC de EE. UU. con un solo dueño extranjero es, por defecto, una entidad disregarded: la LLC no paga impuesto federal sobre la renta y sus ingresos se tratan como del dueño. Un dueño no residente paga impuestos en EE. UU. solo por los ingresos efectivamente relacionados con un negocio en EE. UU. (ECI), con tarifas progresivas después de deducciones, y por ciertos ingresos pasivos de fuente estadounidense (FDAP), en general al 30 % fijo salvo que un tratado lo reduzca. Haya o no impuesto, la LLC debe presentar el Formulario 5472 con un 1120 pro forma en cada año con transacciones reportables.
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Agenda tu consulta gratisPaso 1: la LLC es "disregarded"
Para el impuesto sobre la renta, el IRS trata a la LLC de un solo miembro como una entidad que no se separa de su dueño, salvo que elija tributar como corporación con el Formulario 8832. Por eso la pregunta no es "¿paga impuestos la LLC?", sino "¿debe impuestos en EE. UU. el dueño por lo que gana la LLC?".
Paso 2: ¿qué tipo de ingreso es?
| Tipo de ingreso | Cómo tributa un no residente |
|---|---|
| ECI: ingreso efectivamente relacionado con un negocio en EE. UU. | Tarifas progresivas, sobre el neto después de las deducciones permitidas. Se declara en el Formulario 1040-NR (dueño persona) o en el 1120-F (dueño corporación extranjera). |
| FDAP: ingresos fijos o periódicos de fuente estadounidense, como dividendos, intereses, rentas o regalías no relacionados con un negocio en EE. UU. | 30 % fijo sobre el bruto, sin deducciones, o una tarifa menor por tratado si calificas. Normalmente lo retiene quien paga. |
| Ingresos que no son de fuente estadounidense ni están relacionados con un negocio en EE. UU. | Por lo general no tributan en EE. UU. para un no residente. |
Paso 3: ¿hay un negocio en EE. UU.?
Un ingreso solo puede ser ECI si el dueño realiza un negocio en EE. UU. durante el año. Prestar servicios personales dentro de EE. UU. por lo general cuenta, pero la actividad debe ser considerable, continua y regular. La compensación por servicios prestados en EE. UU. es ingreso de fuente estadounidense.
En la práctica, dos LLC que se ven iguales en papel pueden tener resultados muy distintos:
- Un dueño que vive fuera y hace todo el trabajo desde fuera, sin oficina, empleados ni agentes en EE. UU., puede tener poco o ningún ECI. Es un análisis de hechos, no una conclusión automática.
- Un dueño que trabaja en EE. UU., tiene personas que actúan por el negocio aquí o tiene propiedades en renta en EE. UU. normalmente tendrá ingresos que se deben declarar en EE. UU.
Paso 4: el Formulario 5472 se presenta de todos modos
Para las reglas del Formulario 5472, la LLC de un solo dueño extranjero se trata como corporación. Presenta el 5472 adjunto a un 1120 pro forma en cada año con una transacción reportable con su dueño u otra parte relacionada, como dinero que aportaste, dinero que retiraste o gastos de formación que pagaste. La multa por no presentarlo es de $25,000 por formulario, más $25,000 por cada 30 días que siga sin presentarse después de 90 días de un aviso del IRS. Mira nuestra guía del Formulario 5472.
Tratados fiscales
EE. UU. tiene tratados de impuesto sobre la renta con muchos países. Un tratado puede reducir el 30 % sobre el FDAP o cambiar cómo tributan las ganancias del negocio. Algunas posiciones basadas en un tratado deben informarse en el Formulario 8833. Los beneficios dependen de tu país y de tu caso, así que se revisan uno por uno.
Qué hacer
- Anota dónde se hace el trabajo y quién lo hace.
- Clasifica cada tipo de ingreso: de negocio, pasivo o de fuente extranjera.
- Presenta el Formulario 5472 con el 1120 pro forma cada año que corresponda.
- Si hay ECI, presenta el Formulario 1040-NR (o el 1120-F si el dueño es una corporación extranjera).
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Preguntas frecuentes
¿Mi LLC de extranjero paga impuestos si no tuvo ingresos?
Normalmente sin ingresos no hay impuesto sobre la renta, pero el Formulario 5472 con el 1120 pro forma sigue siendo obligatorio en cada año con transacciones reportables con el dueño.
¿Qué es el ECI?
Ingreso efectivamente relacionado con un negocio en EE. UU. Un no residente paga impuesto sobre él con tarifas progresivas, después de las deducciones permitidas.
¿Qué es el ingreso FDAP?
Ingresos fijos o periódicos de fuente estadounidense, como dividendos o intereses, no relacionados con un negocio en EE. UU. En general tributan al 30 % sobre el bruto, o a una tarifa menor por tratado.
¿Qué declaración presenta el dueño si hay ECI?
El Formulario 1040-NR si el dueño es una persona, o el 1120-F si el dueño es una corporación extranjera.
Fuentes oficiales
- IRS: LLC de un solo miembro (en inglés)
- IRS: Tributación de extranjeros no residentes (en inglés)
- IRS: Ingresos efectivamente relacionados, ECI (en inglés)
- IRS: Instrucciones del Formulario 5472 (rev. 12/2024, en inglés)
- IRS: Tratados fiscales (en inglés)
- IRS: Formulario 8833, posición basada en un tratado (en inglés)
Este artículo es información general sobre las normas fiscales federales de EE. UU. vigentes en octubre de 2026. No es asesoría para tu situación específica. Las normas y los montos cambian; confirma cómo se aplican a tu caso antes de actuar.