Respuesta corta
El Formulario 1040-NR es la declaración federal de impuestos sobre la renta de los extranjeros no residentes. Eres residente fiscal de EE. UU., y presentas el 1040 en su lugar, si tienes green card en algún momento del año o cumples la prueba de presencia sustancial: al menos 31 días en EE. UU. este año y 183 días en tres años, contando todos los días de este año, un tercio de los del año pasado y un sexto de los del año anterior. El 1040-NR vence el 15 de abril si tuviste salarios con retención en EE. UU., y el 15 de junio si no.
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Agenda tu consulta gratis¿Soy residente o no residente para impuestos?
Hay dos pruebas. Si cumples cualquiera de las dos, eres extranjero residente para impuestos:
- Prueba de la green card: fuiste residente permanente legal de EE. UU. en algún momento del año.
- Prueba de presencia sustancial: estuviste físicamente en EE. UU. al menos 31 días del año actual y 183 días en el período de 3 años que incluye el año actual, con este conteo:
| Año | Días que cuentan |
|---|---|
| Año actual | Todos los días presentes |
| Año anterior | Un tercio de los días presentes |
| Dos años antes | Un sexto de los días presentes |
Ejemplo ilustrativo: 120 días este año, 120 el año pasado y 120 el anterior cuentan como 120 + 40 + 20 = 180 días. Es menos de 183, así que esa persona no cumple la prueba ese año.
Días que no cuentan
- Días en que viajas a trabajar a EE. UU. desde tu residencia en Canadá o México.
- Días en EE. UU. por menos de 24 horas en tránsito entre dos lugares fuera de EE. UU.
- Días como tripulante de un barco extranjero.
- Días en que no puedes salir por una condición médica que surgió mientras estabas en EE. UU.
- Días como persona exenta: ciertas personas vinculadas a gobiernos extranjeros (visas A o G, salvo A-3 y G-5), profesores y aprendices con visa J o Q, estudiantes con visa F, J, M o Q, y atletas profesionales en eventos deportivos benéficos.
Aunque cumplas la prueba, puedes seguir siendo no residente por la excepción de conexión más cercana, si calificas.
Quién debe presentar el 1040-NR
- Un extranjero no residente que realizó un negocio en EE. UU. durante el año. Debe presentarlo aunque no haya tenido ingresos de ese negocio, ni ingresos de fuente estadounidense, o aunque sus ingresos estén exentos por un tratado o por la ley.
- Un extranjero no residente sin negocio en EE. UU. que recibió ingresos de fuente estadounidense a los que no se les retuvo todo el impuesto.
Los no residentes declaran solo los ingresos de fuente estadounidense y los relacionados con un negocio en EE. UU. Los ingresos del negocio tributan con tarifas progresivas después de deducciones; los ingresos pasivos de fuente estadounidense en general al 30 %, o a una tarifa menor por tratado. Si tienes una propiedad en renta en EE. UU., lee nuestra guía sobre rentas de no residentes.
Fechas y prórrogas
| Tu situación | Fecha límite | Con el Formulario 4868 |
|---|---|---|
| Tuviste salarios con retención de impuesto en EE. UU. | 15 de abril | 15 de octubre |
| Sin salarios con retención en EE. UU. | 15 de junio | 15 de diciembre |
El Formulario 4868 se presenta antes de la fecha normal. La prórroga da más tiempo para presentar, no para pagar.
Otros puntos
- Año de doble estatus: en el año en que llegas o te vas, puedes ser residente parte del año y no residente el resto, con reglas especiales para declarar.
- Tratados fiscales: un tratado puede reducir o eximir ciertos ingresos. Algunas posiciones basadas en un tratado deben informarse en el Formulario 8833.
- Número fiscal: si no puedes tener número de Seguro Social, necesitas un ITIN, que se solicita con el Formulario W-7.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo sé si presento el 1040 o el 1040-NR?
Si tuviste green card en algún momento del año o cumples la prueba de presencia sustancial, eres residente y presentas el 1040. Si no, eres no residente y, si debes declarar, usas el 1040-NR.
¿Qué es la prueba de presencia sustancial?
Al menos 31 días en EE. UU. este año y 183 días en tres años, contando todos los días de este año, un tercio de los del año pasado y un sexto de los del anterior.
¿Cuándo vence el 1040-NR?
El 15 de abril si tuviste salarios con retención en EE. UU.; si no, el 15 de junio. El Formulario 4868 lo extiende al 15 de octubre o al 15 de diciembre.
¿Necesito ITIN para presentar el 1040-NR?
Necesitas un número de identificación fiscal de EE. UU. Si no puedes tener número de Seguro Social, solicitas un ITIN con el Formulario W-7.
Fuentes oficiales
Este artículo es información general sobre las normas fiscales federales de EE. UU. vigentes en octubre de 2026. No es asesoría para tu situación específica. Las normas y los montos cambian; confirma cómo se aplican a tu caso antes de actuar.