Short answer
A U.S. single-member LLC owned by a foreign person must file Form 5472 attached to a pro forma Form 1120 for each year in which it has a reportable transaction with its owner. The deadline is April 15 for calendar-year companies, or October 15 with an extension. The penalty for not filing is $25,000 per form, per year.
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Book your free consultationAgenda tu consulta gratisWho has to file
For income tax purposes, a single-member LLC is normally "disregarded": it does not file its own return. Since 2017, however, the IRS treats a disregarded entity that is wholly owned by a foreign person as a corporation for this specific reporting rule. That means:
- A single-member LLC owned by a nonresident individual or by a foreign company files Form 5472 with a pro forma Form 1120.
- A U.S. corporation that is at least 25% foreign-owned files Form 5472 together with its regular Form 1120.
The filing is required for each year in which there is a reportable transaction between the LLC and its foreign owner or a related party. Almost every LLC has one: the owner putting money into the company, the company paying money back to the owner, a loan, or the owner paying the state filing fee or the registered agent. In practice, the form is due every year, even when the company had no income and no bank activity beyond those movements.
What gets reported
- The LLC: name, address, EIN, the date it was formed and its main business activity.
- The owner: name, address, country of citizenship and residence, and a foreign tax identification number (or a U.S. ITIN if you have one).
- The total amount of each type of transaction during the year: contributions, distributions, loans, payments for services, rents, sales and purchases.
The pro forma Form 1120 is not a full corporate return. Only the identifying information is completed, and it is filed with Form 5472 attached. Keep the records that support the amounts (bank statements, invoices and transfer receipts), because the obligation to maintain records is part of the same rule.
Step by step
- Confirm the EIN. The LLC needs its own EIN. Without a U.S. Social Security number, it is requested with Form SS-4.
- List every movement between you and the LLC during the year: money in, money out, and expenses you paid personally for the company.
- Prepare Form 5472 with the owner's information and the totals by type of transaction.
- Prepare the pro forma Form 1120 with the LLC's identifying information and attach Form 5472.
- File by April 15 (calendar year), or file Form 7004 by that date to extend the deadline to October 15. The filing method for this specific return is set out in the IRS instructions; follow the current instructions for the year you are filing.
- Keep a copy of everything filed and the proof of filing.
The penalty and why it matters
The IRS can assess a penalty of $25,000 for each Form 5472 that is not filed, filed late or filed incomplete, and for not keeping the required records. If the IRS sends a notice and the form is still not filed after 90 days, an additional $25,000 can be assessed for each 30-day period. In addition, while the form is missing, the period the IRS has to review that tax year generally stays open.
What if you missed prior years?
It is a common situation, especially for owners who formed their LLC online and were never told about this filing. Do not ignore it, and do not simply file the current year as if nothing happened. The right approach depends on how many years are missing, whether the IRS has already contacted you and the facts behind the delay. In many cases, the missing years are filed with a reasonable-cause statement explaining why the forms were late. An Enrolled Agent can review your case and represent you before the IRS if a penalty has already been assessed.
Other obligations to keep in mind
- If the LLC earns income connected with a U.S. trade or business, you may also need to file Form 1040-NR as the owner.
- Your state may require an annual report and fee, separate from the IRS.
- U.S. banks and payment platforms will usually ask you for Form W-8BEN to document your foreign status.
More Form 5472 guides
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Respuesta corta
Una LLC de un solo dueño, cuyo dueño es una persona o empresa extranjera, debe presentar el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 pro forma cada año en que tenga una transacción reportable con su dueño. La fecha límite es el 15 de abril para empresas con año calendario, o el 15 de octubre con prórroga. La multa por no presentarlo es de $25,000 por formulario y por año.
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Book your free consultationAgenda tu consulta gratisQuién debe presentarlo
Para el impuesto sobre la renta, una LLC de un solo dueño normalmente es "transparente" (disregarded): no presenta declaración propia. Sin embargo, desde 2017 el IRS trata a la entidad transparente cuyo único dueño es extranjero como una corporación para esta obligación específica. Eso significa:
- Una LLC de un solo dueño, cuyo dueño es una persona no residente o una empresa extranjera, presenta el Formulario 5472 con un 1120 pro forma.
- Una corporación de EE. UU. con al menos un 25 % de dueños extranjeros presenta el Formulario 5472 junto con su Formulario 1120 normal.
La declaración es obligatoria cada año en que haya una transacción reportable entre la LLC y su dueño extranjero o una parte relacionada. Casi todas las LLC la tienen: el dueño mete dinero a la empresa, la empresa le devuelve dinero al dueño, hay un préstamo, o el dueño paga la tarifa del estado o el agente registrado. En la práctica, el formulario se presenta todos los años, aunque la empresa no haya tenido ingresos ni más movimientos que esos.
Qué se reporta
- La LLC: nombre, dirección, EIN, fecha de creación y actividad principal.
- El dueño: nombre, dirección, país de ciudadanía y de residencia, y su número de identificación fiscal extranjero (o el ITIN de EE. UU., si lo tiene).
- El total de cada tipo de transacción del año: aportes, retiros, préstamos, pagos por servicios, alquileres, ventas y compras.
El 1120 pro forma no es una declaración corporativa completa. Solo se llenan los datos de identificación y se presenta con el Formulario 5472 adjunto. Guarda los documentos que respaldan los montos (estados de cuenta, facturas y comprobantes de transferencias), porque la obligación de conservar registros es parte de la misma regla.
Paso a paso
- Confirma el EIN. La LLC necesita su propio EIN. Si no tienes número de Seguro Social, se solicita con el Formulario SS-4.
- Haz la lista de todos los movimientos entre tú y la LLC durante el año: dinero que entró, dinero que salió y gastos de la empresa que pagaste de tu bolsillo.
- Prepara el Formulario 5472 con los datos del dueño y los totales por tipo de transacción.
- Prepara el 1120 pro forma con los datos de identificación de la LLC y adjunta el Formulario 5472.
- Preséntalo antes del 15 de abril (año calendario), o presenta el Formulario 7004 antes de esa fecha para extender el plazo hasta el 15 de octubre. La forma de envío de esta declaración la indican las instrucciones del IRS; sigue las instrucciones vigentes del año que presentas.
- Guarda una copia de todo lo presentado y el comprobante de envío.
La multa y por qué importa
El IRS puede aplicar una multa de $25,000 por cada Formulario 5472 que no se presente, se presente tarde o incompleto, y por no conservar los registros exigidos. Si el IRS envía un aviso y el formulario sigue sin presentarse después de 90 días, puede aplicar $25,000 adicionales por cada período de 30 días. Además, mientras falte el formulario, el plazo que tiene el IRS para revisar ese año por lo general sigue abierto.
¿Y si no lo presentaste en años anteriores?
Es una situación frecuente, sobre todo para quienes abrieron su LLC por internet y nadie les habló de esta obligación. No la ignores, y no te limites a presentar el año actual como si nada. La mejor forma de resolverlo depende de cuántos años faltan, de si el IRS ya te contactó y de los motivos del retraso. En muchos casos, los años pendientes se presentan con una carta de causa razonable que explica por qué se presentaron tarde. Una Enrolled Agent puede revisar tu caso y representarte ante el IRS si ya te aplicaron una multa.
Otras obligaciones que debes tener en cuenta
- Si la LLC tiene ingresos relacionados con un negocio en EE. UU., es posible que, como dueño, también debas presentar el Formulario 1040-NR.
- Tu estado puede exigir un reporte anual con su tarifa, aparte del IRS.
- Los bancos y plataformas de pago de EE. UU. normalmente te pedirán el Formulario W-8BEN para documentar que eres extranjero.
Más guías del Formulario 5472
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Frequently asked questionsPreguntas frecuentes
Do I have to file Form 5472 if my LLC had no income?¿Debo presentar el 5472 si mi LLC no tuvo ingresos?
Generally yes. The filing depends on reportable transactions with the owner, not on income. Contributions, distributions or the owner paying company expenses are reportable, so almost every foreign-owned LLC files every year.Por lo general, sí. La obligación depende de las transacciones con el dueño, no de los ingresos. Los aportes, los retiros o que el dueño pague gastos de la empresa son transacciones reportables, así que casi toda LLC de dueño extranjero lo presenta cada año.
What is the deadline for Form 5472?¿Cuál es la fecha límite del Formulario 5472?
April 15 for calendar-year companies. Filing Form 7004 by April 15 extends the deadline to October 15.El 15 de abril para empresas con año calendario. Si presentas el Formulario 7004 antes del 15 de abril, el plazo se extiende al 15 de octubre.
What happens if I did not file in prior years?¿Qué pasa si no lo presenté en años anteriores?
The IRS can assess $25,000 per missing form. Prior years are usually brought into compliance with a reasonable-cause statement; the best approach depends on your facts and on whether the IRS has already contacted you.El IRS puede aplicar $25,000 por cada formulario que falte. Los años pendientes normalmente se regularizan con una carta de causa razonable; la mejor forma depende de tu caso y de si el IRS ya te contactó.
This article is general information about U.S. federal tax rules as of October 2026. It is not advice for your specific situation. Rules and amounts change; confirm how they apply to you before acting.Este artículo es información general sobre las normas fiscales federales de EE. UU. vigentes en octubre de 2026. No es asesoría para tu situación específica. Las normas y los montos cambian; confirma cómo se aplican a tu caso antes de actuar.