Short answer
Under FIRPTA, when a foreign person sells U.S. real property, the buyer generally must withhold 15% of the amount realized (usually the sale price) and send it to the IRS within 20 days of closing. That money is not the final tax. You file a U.S. return reporting the real gain, and if the tax is lower than what was withheld, the IRS refunds the difference.
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- 0% if the price is $300,000 or less and the buyer is an individual who plans to live in the property.
- 10% if the price is above $300,000 but not more than $1,000,000 and the buyer plans to live in it.
- 15% in other cases.
The residence exceptions depend on the buyer's intention, not yours, and the buyer must sign that commitment.
A simplified example
You sell a property for $500,000 that you bought for $420,000. Withholding at 15% is $75,000. Your actual gain is about $80,000 before expenses, and the tax on that gain is far less than $75,000. You recover the excess, but only after you file your return, which can be many months after closing.
How to reduce the withholding before closing
You can apply to the IRS for a withholding certificate with Form 8288-B, which calculates withholding based on the tax you are actually expected to owe. If the application is submitted before closing, the buyer still withholds, but the funds can generally be held until the IRS decides instead of being sent right away. The IRS can take several months, so start well before the sale.
What you need
- A U.S. tax ID (ITIN) so the withholding is credited to you. Without it, recovering the money takes much longer.
- Your purchase price, closing statements, and records of improvements, which increase your cost basis and reduce the gain.
- If the property was rented, the history of rental income and depreciation, which affects the tax on the sale.
After the sale
The buyer files Forms 8288 and 8288-A, and you receive a copy of 8288-A as proof of the withholding. Then you file your return (Form 1040-NR for individuals) reporting the sale and claiming the credit. Some states have their own withholding on sales by nonresidents; Florida, which has no personal income tax, does not.
Respuesta corta
Según FIRPTA, cuando un extranjero vende un inmueble en EE. UU., el comprador por lo general debe retener el 15 % del monto de la venta (normalmente el precio) y enviarlo al IRS dentro de los 20 días siguientes al cierre. Ese dinero no es el impuesto final. Presentas una declaración en EE. UU. con la ganancia real, y si el impuesto es menor que lo retenido, el IRS te devuelve la diferencia.
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- 0 % si el precio es de $300,000 o menos y el comprador es una persona que piensa vivir en la propiedad.
- 10 % si el precio supera $300,000 sin pasar de $1,000,000 y el comprador piensa vivir en ella.
- 15 % en los demás casos.
Las excepciones por vivienda dependen de la intención del comprador, no de la tuya, y el comprador debe firmar ese compromiso.
Un ejemplo simplificado
Vendes en $500,000 una propiedad que compraste en $420,000. La retención del 15 % es de $75,000. Tu ganancia real es de unos $80,000 antes de gastos, y el impuesto sobre esa ganancia es muy inferior a $75,000. Recuperas el exceso, pero solo después de presentar tu declaración, que puede ser muchos meses después del cierre.
Cómo reducir la retención antes del cierre
Puedes pedir al IRS un certificado de retención con el Formulario 8288-B, que calcula la retención según el impuesto que realmente se espera que debas. Si la solicitud se presenta antes del cierre, el comprador igual retiene, pero por lo general los fondos pueden quedar en custodia hasta que el IRS decida, en lugar de enviarse de inmediato. El IRS puede tardar varios meses, así que empieza con mucha anticipación.
Qué necesitas
- Un número fiscal de EE. UU. (ITIN) para que la retención se te acredite. Sin él, recuperar el dinero tarda mucho más.
- El precio de compra, los documentos de cierre y los comprobantes de mejoras, que aumentan tu costo y reducen la ganancia.
- Si la alquilaste, el historial de rentas y de depreciación, que afecta el impuesto de la venta.
Después de la venta
El comprador presenta los Formularios 8288 y 8288-A, y tú recibes una copia del 8288-A como prueba de la retención. Luego presentas tu declaración (Formulario 1040-NR para personas) con la venta y el crédito por lo retenido. Algunos estados tienen su propia retención en ventas de no residentes; Florida, que no tiene impuesto estatal sobre la renta personal, no la tiene.
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Forms 5472, 1040-NR and 1120-F, ITIN and FIRPTA, explained in your language and filed on time.Formularios 5472, 1040-NR y 1120-F, ITIN y FIRPTA, explicados en tu idioma y presentados a tiempo.
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Frequently asked questionsPreguntas frecuentes
How much is FIRPTA withholding?¿Cuánto es la retención FIRPTA?
Generally 15% of the sale price, 10% if the price is between $300,000 and $1,000,000 and the buyer will live in the property, and 0% if it is $300,000 or less and the buyer will live in it.Por lo general el 15 % del precio de venta; el 10 % si el precio está entre $300,000 y $1,000,000 y el comprador vivirá en la propiedad, y el 0 % si es de $300,000 o menos y el comprador vivirá en ella.
Is the FIRPTA withholding the final tax?¿La retención FIRPTA es el impuesto final?
No. It is a prepayment. You file a U.S. return reporting the actual gain and receive a refund of any excess.No. Es un pago anticipado. Presentas una declaración en EE. UU. con la ganancia real y te devuelven el exceso.
Can I reduce the withholding before closing?¿Puedo reducir la retención antes del cierre?
Yes, by applying for a withholding certificate with Form 8288-B, ideally well before the sale.Sí, solicitando un certificado de retención con el Formulario 8288-B, idealmente con mucha anticipación a la venta.
This article is general information about U.S. federal tax rules as of October 2026. It is not advice for your specific situation. Rules and amounts change; confirm how they apply to you before acting.Este artículo es información general sobre las normas fiscales federales de EE. UU. vigentes en octubre de 2026. No es asesoría para tu situación específica. Las normas y los montos cambian; confirma cómo se aplican a tu caso antes de actuar.